消費税 (40) 収入印紙 (5) 所得税 (91) 贈与税 (16) 財産の評価 (2) 税務調査 (8) 相続税 (17) 事業承継 (11) その他 (21) 固定資産税 (5) 節税 (7) 自動車税 (1) 国税 (2) 確定申告 (4) 酒税 (3) 会計 (3) 印紙税 (3) 地方税 (3) 医療費控除 (1) 法人税法 (1) 年末調整 (2) 労務. 社外 報奨金 課税 - 誰の前にもチャンスを創る政治 横浜市会議員（戸塚区選出） 横浜市会議員 鈴木太郎 公式Webサイト 誰の前にもチャンスを創る政治 横浜市会議員（戸塚区選出） 社外 報奨金 課税. 従業員に報奨金を支給するケースとしては、次のようなものが考えられます。 ・成績が優秀だった営業マンに対して支給するもの ・社内の改善提案制度等により貢献した従業員に対して支給するもの ・それ以外でも会社への貢献が大きいと認められる従業員に対して賞与とは別に支給するもの 経営者としては、その従業員の頑張りに報いてあげたいという気持ちが大きい場合に、報奨金を支給したいと感じるのでしょう。 「報奨金」として支給するメリットとしては ・あえて賞与とは分けて支給することで特 … 税とお金に関する プレスリリースとコラム ... (12) 得意先、仕入先等社外の者に対する接待、供応に要した費用で、寄附金、値引及び割戻し、広告宣伝費、福利厚生費又は給与等に該当しないもの ; 備考. 料に消費税は含まれているのでしょうか？, コンプライアンスへの取り組み, 特定個人情報の取り扱いについて, 情報セキュリティへの取り組み, 販売奨励金を支払った場合の消費税. 消費税. home ＞ 人事・教育の仕事 ＞ 社内表彰に関する業務 ＞ 社内表彰課税所得税について ＞ 表彰の税金と税務処理 表彰の税金と税務処理. 1.給与所得になるパターン 2.一時所得になるパターン 3.雑所得になるパターン の3つがあります。税金がかからないようにするためには、通常の職務以外の提案を募集する、強制しない、一括払いしないなどのポイントを意識しましょう。 賞金に消費税がかかるかどうかは、もらう人に関わりなく取引の内容によって決まりますので、開催国＝日本、優勝者＝日本人選手の場合と同じく、消費税がかかります。ただし、選手が課税事業者でない場合、消費税を納める必要はありません。 表彰対象と内容に関する税務処理の具体例です。 一重に表彰と言っても、表彰する対象や賞品の金額は様々。 「営業成績優秀賞」など、表彰内容が通常の業務の範囲内であれば、表彰金は給与として取り扱われます。給与であれば課税対象となり、会社は源泉徴収を行わなければなりません。 ただし、下記のケースは例外であり、条件次第では課税されない可能性があります。 消費税法基本通達11－2－4によると、事業者が、業務上有益な発明、考案等をした自己の使用人等に支給する報償金、表彰金、賞金等の金銭のうち次に掲げる金銭については、課税仕入れに係る支払対価に該当する、とされています。. ・表彰金、努力賞、賞金など これは当然に源泉税の対象になります。 ひどいじゃないか！ と思う人もいるかもしれ ませんが、税務署にしてみれば「（仮に賞金等が非課税なら、） 給料のベースをさげて、名目をかえて賞金で支払うようにすれば 消費税は、次の４要件を満たす取引が課税の対象となります。 課税の対象の要件として「② 事業者が事業として行うものであること」と「③ 対価を得て行うものであること」があります。 コンクールに作品を応募することは、「② 事業者が事業として行うものであること」に該当するのでしょうか？ また、受賞するかどうかわからないコンクールに作品を応募して、結果として賞金を受賞することとなった場合、「③ 対価を得て行うものであること」に該当するのでしょうか？ 金一封はあくまで社員に対する福利厚生の意味合いが強い支払いですが、会社の経理処理は「福利厚生費」ではなく「給与」となります。 この場合、支払った法人と受け取った者との間に雇用関係があるか否かを重視するので、「給与」として処理することになるのです。 実務的には、表彰金自体は額面で支給して、その後、表彰金を支給した月の給与等に表彰金分を上乗せして源泉所得税をまとめて控除することが多いと言えます。 社内表彰規定に基づく賞金は給与に該当しないものと勘違いして源泉所得税の控除を忘れるケースは、本当に多く見受けられます� 近年、PCでの文章編集ソフトやイラスト編集ソフト、音楽制作ソフトなどの普及により、個人でもプロに引けを取らないクオリティの作品を制作できるようになりました。, もし、企業や個人事業者が事業に関連して制作した作品がコンクールで入賞し、賞金を受賞した場合、消費税の取扱いはどうなるのでしょうか？, 課税の対象の要件として「② 事業者が事業として行うものであること」と「③ 対価を得て行うものであること」があります。, コンクールに作品を応募することは、「② 事業者が事業として行うものであること」に該当するのでしょうか？, また、受賞するかどうかわからないコンクールに作品を応募して、結果として賞金を受賞することとなった場合、「③ 対価を得て行うものであること」に該当するのでしょうか？, 賞金や賞品を受け取った場合の消費税法上の取扱いについては、国税庁の消費税法基本通達５－５－８において、次のように規定されています。, （賞金等） 他の者から賞金又は賞品（以下5－5－8において「賞金等」という。）の給付を受けた場合において、その賞金等が資産の譲渡等の対価に該当するかどうかは、当該賞金等の給付と当該賞金等の対象となる役務の提供との間の関連性の程度により個々に判定するのであるが、例えば、次のいずれの要件をも満たす場合の賞金等は、資産の譲渡等の対価に該当する。, (2)　賞金等の給付が予定されている催物等に参加し、その結果として賞金等の給付を受けるものであること。, したがって、受賞者に賞金が給付されるコンクールに作品（事業に関連するもの）を応募して、それが入選して賞金を受け取った場合、「② 事業者が事業として行うものであること」と「③ 対価を得て行うものであること」の要件を満たすことになります。, 例えば、漫画家として事業活動を行っている個人事業者が、出版社のコミックコンテストに漫画作品を応募して、見事入選して賞金を獲得した場合は、賞金の給付が予定されているコンクールに、その賞金に係る役務の提供を業とする者が応募して受賞したこととなるため、上記通達の条件を満たし、当該賞金は課税売上げとなります。, 例えば、普段は会社勤めをしている会社員が、休日等に趣味で制作した漫画作品をコンクールに応募し、それが受賞して賞金を受け取った場合は、上記基本通達の「(1)　受賞者が、その受賞に係る役務の提供を業とする者であること。」の要件を満たしません。, この場合、課税の対象の4要件のうち「事業者が事業として行うものであること」の要件を満たさないため、消費税は不課税となります。, 例えば、加入している事業者団体の催事で行われた「くじ引き大会」でたまたま１等賞を引き当てて賞金を受け取った場合は、その賞金の受賞と役務の提供との間に関連性がなく、上記基本通達の「(2)　賞金等の給付が予定されている催物等に参加し、その結果として賞金等の給付を受けるものであること。」の要件を満たしません。したがって、課税の対象の4要件のうち「対価を得て行うものであること」の要件を満たさないため消費税は不課税となります。, 通勤・通学中などの隙間時間は、有効に使えていますか？１日にしたらたった数十分程度の時間でも、塵も積もれば山となって膨大な時間となります。もし１日30分の隙間時間があったとしたら、１年に換算すると182.5時間になります。これだけの時間を有効活用することができたら、非常に大きなアドバンテージとなります。, 消費税法一問一答アプリでは、隙間時間を有効活用して消費税の課否判定のトレーニングができるのはもちろん、アプリケーションプログラムを利用して短時間で多くの問題を解くことができるため、紙ベースの問題集よりもはるかに高い効率性で消費税の学習ができます！, 『消費税法 無敵の一問一答』に収録されている問題やオススメの税務解説記事を１時間に１回ツイートします。中の人（制作者）もたまにつぶやきます。, 平成２７年に税理士試験官報合格（合格科目は簿記論・財務諸表論・消費税法・法人税法・事業税の５科目）, 『パーフェクトマスター 消費税の納税義務と簡易課税の適用判定の手引き［令和２年改訂版］』, 『知らなきゃ損する！消費税の節税対策ケーススタディ42選＋α［令和２年改訂版］』を購入. 2020-12-30. 長期契約や大量契約を発注してくれた買い手側に対してのみ行われる特別な割引制度で、世界的に見られる取引です。 … 表彰金の消費税 . 「営業成績優秀賞」など、表彰内容が通常の業務の範囲内であれば、表彰金は給与として取り扱われます。給与であれば課税対象となり、会社は源泉徴収を行わなければなりません。 ただし、下記のケースは例外であり、条件次第では課税されない可能性があります。 金 ￥ 1 1 , 0 0 0 円 也 上記には，消費税（814 円）、源泉所得税（1,039 円）を含む。 （内訳） 期間： 単価： 目的： 内容： 源泉所得税の納付 ‌ 人事部で源泉所得税を納付します。 「給与所得の源泉徴収票」「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」、 従業員からの 業務をもっとこう変えたい、 この仕事をやめた方がいい という提案が 役立つことありますよね。 経営のトップが考えることより 現場で日々実感している中で 生まれたアイデアの方が 有効だったりします。 従業員が会社やお店、事業のことを 自分のことのように考える。 そして、よりよくするための提案が 行われるような組織は雰囲気もよく、 業績も伴っているような気がします。 経営者としても幹部や従業員と そんな意見交換ができる関係を 作りたいものです。