料が本則税率の10%になり税率差が生まれるためだと考えられます。 来年は 消費税 率のアップに加えて、飲食料品（酒類、外食を除く） や週2回以上発行される新聞（定期購読に限る）に対して軽減税率の 毎年1月31日が原則として、支払調書を税務署に提出する期限になっています。弁護士や税理士への報酬、作家などに原稿料の支払いがあるケースなどで、支払調書の作成が必要です。そもそも支払調書とは何か、そして、支払調書作成時の計算方法や記入方法、注意点などについて解説していきます。 消費税8％の物件を購入【特定取得】 所得税の課税総所得金額等の7％ （上限136,500円） 令和元年10月1日～令和2年12月31日. 原稿料や講演料などから源泉徴収した所得税及び復興特別所得税の額は、支払った月の翌月 10 日までに納付する必要があります。 更新日2020年12月10日 なぜ、また消費税を増税するのか、理由を簡単に説明します。 現在の日本は、少子高齢化による現役世代の減少と高齢者の増加という大きな問題を抱えています。 しかし、令和5年（2023年）から導入される消費税の複数税率（8％と10％）に対応するための方式（※）では消費税額・税率の記載が必要とされており、今後の経理で困らないためにも、消費税はきちんと請求し、請求書に明記しておくことをおすすめします。 出典：適格請求書等保存方式 . 消費税10％の物件を購入【特別特定取得】 13年間 1.源泉徴収とは？ 国税庁によれば、講演料の支払いに関して源泉徴収の必要性が明記されています。 ”作家に原稿料を支払うときや大学教授などに講演料を支払うときは、報酬・料金等として所得税及び復興特別所得税を源泉徴収しなければなりません。 知らないとマズい”インボイス制度”。売上300万円のフリーランスは手取りが20〜30万円吹き飛ぶ!? 支払調書とは、税務署に提出が義務づけられている法定調書のひとつです。支払調書にはいくつか種類がありますが、作成頻度が多いためか、通称として「報酬、料金、契約金および賞金の支払調書」を指すことが多くなっています。 「報酬、料金、契約金および賞金の支払調書」（以下、「支払調書」）は、フリーランスなど個人の取引先に対して特定の業務のために報酬を支払った場合に、発注側が作成し税務署に提出しなければならないものです。 企業が源泉徴収して支払う所得税には「従業員への給 … 原稿料や講演料の所得税法における所得区分は原則として雑所得となります。ただし、医療関係者が行う講演や原稿の執筆などが主な仕事の場合には事業所得に該当します。 源泉徴収の対象となる原稿料・講演料等. 消費税転嫁対策特別措置法関連報道発表資料. 消費税は最終的に消費者が負担する仕組みとなっています。 ここで、売り手の事業者は買い手から預かった消費税を国に支払います。 （例） a：作家 B：出版社 C：読者. 原稿料：500円（税抜き） 本代：1,000円（税抜き） 消費税(8%) 400円 合計 5,400円 と記載がある場合は、 5,000 × 10,21％ ＝510円（端数切捨）が源泉徴収税額となります。 例2） 小計 5,400円 とだけ記載がある場合は、 5,400 × 10,21％ ＝551円（端数切捨）が源泉徴収税額となります。 納税の頻度 消費税8％の物件を購入【特定取得】 所得税の課税総所得金額等の7％ （上限136,500円） 令和元年10月1日～令和2年12月31日. 物品販売業で、売主が出荷基準により売上を計上、買主が検収基準により仕入を計上しているとします。売主が2019年9月30日に出荷した商品が、買主に同年10月2日に到着し検収された場合、売主は9月に売上が計上されるのに対し、買主は10月に仕入が計上されます。売主を基準とすれば旧税率（8%）、買主を基準とすれば新税率（10%）となります。しかし、消費税については、売主と買主で合わせる必要があるため、このような場合には、売主において適用される税率に揃えます。したがって、売主が … 10年間: 所得税の課税総所得金額等の5％ （上限97,500円） 平成26年4月1日～令和2年12月31日. 源泉徴収の対象となるかどうかは、その名称ではなく、その実態で判断することになります。 したがって、謝金や取材費、調査費や車代などの名目で支 いつもお世話になります。 個人の方に技術を教えていただき報酬をお支払いしたいのですが、その方は年収は1000万円以下の方です。 2019年10月1日より、いよいよ消費税が10%に。フリーランスが増税に対して備えるべきこと、そして税金についての基本的な知識などを税理士の萩口さんに解説していただきました。 個人事業主は顧客に消費税を請求できる. 10年間: 所得税の課税総所得金額等の5％ （上限97,500円） 平成26年4月1日～令和2年12月31日. 消費税転嫁対策特別措置法のガイドラインの公表につ … フリーで原稿を描いております。2012年までは原稿料と消費税分から源泉徴収税を引いた金額を頂いていました。しかし取引先から2013年の法改正により源泉率が10.21％内税になり税も付けられない状態になったと言われました。源泉率が上が 古性のちの「すみません、今更フリーランスの税金とお金の話聞いてもいいですか？」- 前編 -, 「フリーランスとして、もっと大きな仕事にかかわりたいな……」 20万円基準 一般的なサラリーマン（1箇所からのみ給与所得がある方）の場合、アフィリエイトや原稿料、仮想通貨といった副業等による所得（雑所得）があっても20万円以下なら確定申告は不要、という仕組みはご存知の方が多いかもしれません。 でも、2 毎年1月になると、経理担当者は様々な法定調書の作成や提出に追われ、慌ただしい毎日を送っていることでしょう。そこで今回は、特に「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」に焦点を当て、提出範囲や書き方など、経理担当者が押さえておきたいポイントについて整理します。 2．消費税を増税する理由. 外会社に請求書発行する場合... 個人外注を依頼している方に前... コンピューター・テクノロジー, エンターテインメント・スポーツ, 訪日外国人の日本に関する質問, dアカウントで新規登録・ログイン. ①原稿料 （a） ②源泉所得税（10.21%） （b） ③消費税（8%） （c） ④合計（a+b+c） 10,000円 この表を埋めていきます。 計算順序 【前提】消費税は8%、源泉所得税は10.21％として計算します。 最終的に算出された原稿料の10.21％を源泉徴収税として減算してください。 消費税は乗せていただいて結構です、原稿料の8％を加算してください。 例えば、原稿料が100,000円だとしたら、最終的な請求金額は次のように計算できます。 そのため、2019年10月1日以降の月額料金には10%の消費税が適用されます。 なお「20日締め」のような形で、「9月21日～10月20日」と請求した場合も、完了日は10月1日以降とみなされ、消費税は10％と … ・消費税率8%の場合 消費税240万円 ・消費税率10%の場合 消費税300万円 の消費税が課されます。 消費税率8％と10％では、支払額に60万円もの差が出ます。 建物代金が高くなるほど、本体価格に加えて税金の負担も大きくなります。 ・仲介手数料 結論として 原稿料や講演料は消費税の課税事業に該当します （1）原稿料・講演料の消費税判定の原則. 昨年、数社で漫画を描いて原稿料＋印税を得ました。各社1割ずつ源泉徴収をした金額を振り込んでくれたのですが、1社だけ消費税を差し引いてきました。私の収入は1000万円には遠く及ばないので、消費税納入の必要はないと思うのですが、 2019年10月の消費税率10％への引き上げに伴い、軽減税率が導入されます。個人事業主やフリーランスが事業をするうえではどのような影響があるのでしょうか。「課税事業者」と「免税事業者」の違い、請求書の書き方や帳簿の付け方などの変更点について、税理士の宮原裕一先生が解説します。 消費税価格転嫁等相談総合センターの応答事例. 最終的に算出された原稿料の10.21％を源泉徴収税として減算してください。 消費税は乗せていただいて結構です、原稿料の8％を加算してください。 例えば、原稿料が100,000円だとしたら、最終的な請求金額は次のように計算できます。 [例] 原稿料： 100,000円（a） 源泉徴収： 100,000×0.1021（10.21%）＝10,210円（b） 消費税： 100,000×0.08（8%）＝8,000円（c） 支払い … 消費税転嫁対策特別措置法の応答事例. 2013年10月から2021年3月末までの間、二度にわたる消費税率の引上げに際し、消費税の円滑かつ適正な転嫁の確保及び事業者による値札の貼り替え等の事務負担に配慮する観点から、現に表示する価格が税込価格であると誤認されないための措置を講じていれば、総額表示（税込価格の表示）を要しないこととされています。 ①消費税の仕組み. まったく消費税込みで記載されないことがあり、消費税を外税で結局、結局消費税分高くなり、思ってたより高くなったことがあったので、始めに金額を確認してから考えようと思い利用しました。計算式にこだわらない、選択式で答えがすぐに出るのがいいですね。 2019年10月1日より、消費税が8%から10%に引き上げられます。それにあわせ、私たちフリーランスが発行する請求書の税率も変わることに。, でも、9月に契約した仕事を、月をまたいで10月に納品したら？ 作成する請求書の税率は、8%と10%のどちらにするべきでしょうか。, 「課税資産の譲渡」とは、商品が引き渡されたり、サービスが提供されたりするタイミングを指します。, 消費税が発生するタイミングは、モノの受け渡しが行われた日や、サービスの提供日が基準です。そのため10月1日をまたぐ取引の場合、完了日がいつかで消費税の税率が変わります。, 例えばライターが9月中に仕事を引き受け、10月1日以降に納品した場合は、10%の消費税が適用されます。一方で9月30日より前に納品が完了している制作物の消費税は、8%です。, また仮に、9月分と10月分の納品物に対する請求書を、10月にまとめて作成する場合、納品月によって消費税が異なります。以下がその例です。, では、10月1日をまたいだ年間契約の取引は、どのように消費税が適用されるでしょうか。, しかし個々のサービスの提供が完了するタイミング、支払いのタイミング、途中解約の返金規定などによって、適用される税率が変わります。, 2019年9月30日よりも前に年間契約を行い、サービスの完了日が2019年10月1日以降というパターン。, このときの完了日は10月1日以降。そのため、この取引には10％の消費税が適用されます。, 2019年9月30日よりも前に年間契約を行い、サービス完了日にかかわらず前払いで支払うパターン。, この場合、2019年10月1日よりも前に、1年分の支払いが完了していると判断されます。, 途中解約時の返金規定がなく、かつ事業者が料金を受け取った時点で計上している場合、この取引には8%の消費税が適用されます。, ▲参考：P4問6「平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【基本的な考え方編】」, 2019年9月30日以前に契約し、月額で料金を支払う場合、サービスの提供は「月ごとに完了する」とみなされます。, なお「20日締め」のような形で、「9月21日～10月20日」と請求した場合も、完了日は10月1日以降とみなされ、消費税は10％となります。, ▲参考：P1問1「平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【具体的事例編】」, 2019年9月30日以前に1年分の料金を前払いし、月のサービス完了ごとに計上していくことがあります。特定サービスの月額会費の、1年一括払いなどがこれにあたります。, もし「途中解約の際に未実施分の期間の料金を返金する」という契約であれば、2019年10月1日以降の月額料金には10%の消費税が適用されます。, ▲参考：P2問2「平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【具体的事例編】」, 消費税の引き上げに際して、以下の10種類の項目については「経過措置対象」となっており、2019年10月1日以降の「受け渡し」「完了」でも旧税率の8%が適用されます。, 増税実施後に行う、新幹線の乗車券や航空券、映画のチケット、美術館や遊園地への入場料金のうち、2014年4月1日~2019年9月30日までに対価を支払っているもの。, ▲出典：平成31年（2019年）10月1日以後適用する消費税率等に関する経過措置について, そのため、ここからはフリーランスに関係する可能性のある経過措置について、具体例とともに説明します。, たとえば、取材にともなう出張時の飛行機のチケット。これは、旅客運賃等の経過措置対象です。, 2019年9月30日までに購入したチケットについては、10月1日以降に利用するものでも旧税率の8%が適用されます。, ただし10月1日以降に飛行機の座席をアップグレードした場合、支払ったアップグレード分の料金の消費税は10%となります。, また予定の変更で新しい旅客運送契約を結んだ場合、当初払った分もふくめて10％適用となります。, なお2019年9月30日より前にSuica等のICカードにチャージした料金は、経過措置の対象にはなりません。, ▲参考：P8問11、P9問12「平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【具体的事例編】」, オフィスの電気代やガスの料金のように、2019年10月1日から31日の間で使った量にあわせて料金が確定するものは、経過措置の対象となります。, 携帯代のように、定額の基本料と通話した分の料金を合算して請求されるものは、経過措置が適用されます。, しかし月々の料金が定額制であるインターネットの通信料等については、電気料金等の経過措置には含まれません。, 毎月の料金が定額で決められている場合は、10月1日以降から10月31日の間の使用料金であっても、10%の消費税率が適用されます。, ▲参考：P11問14、問15「平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【具体的事例編】」, 契約してから完成に時間がかかる開発業務は、経過措置の対象です。ソフトウェアの開発もそのひとつに当てはまります。, 2013年10月1日から2019年3月31日の間に契約を結び、開発の完了が2019年10月1日以降になる取引は、旧税率の8%が適用されます。, 2019年4月1日より前に申し込みを受け、2019年10月1日までに料金を受け取った書籍の予約販売は、経過措置の対象となり旧税率の8％が適用されます。, なお、この「書籍」は紙媒体が原則であり、WEBや電子書籍、メールマガジン等のデジタル媒体の定期購読は経過措置の対象外です。, ▲参考：平成31年（2019年）10月1日以後適用する消費税率等に関する経過措置について, 年間契約の仕事でも、支払いを一括で前払いするのか、完了日に受け取るかによって適用税率が変わります。, 10月1日以降の請求書作成の際は、8％と10％の請求書が混ざる可能性もあるので注意しましょう。. まったく消費税込みで記載されないことがあり、消費税を外税で結局、結局消費税分高くなり、思ってたより高くなったことがあったので、始めに金額を確認してから考えようと思い利用しました。 印税や原稿料は、税抜額に対して10.21%（100万円以上の部分は20.42％）引かれて入金されてくることがおおいと存じます。これはいわゆる所得税の源泉徴収というもので、支払う側（出版社側）には、源泉徴収する義務があるのです。 平成25年9月10日. 原稿料・著作権等の使用料等: 0: 10.21% ＊ 2－2: 2-1以外 弁護士・公認会計士・税理士: 0 ＊ 4－1: プロ野球選手: 0 ＊ 5: 芸能人の役務の提供に対する報酬・料金: 0 ＊ 7: 役務の提供を約することにより 一時に取得する契約金: 0 ＊ 2－1 消費税の表示 . 監修／山内真理（公認会計士・税理士） イラスト／萩原あさ美. 請求書には、内税（消費税込）か外税（消費税別）かを記載します。 単価は税抜きで記し、小計の後に消費税を記すのが一般的です。 【免税事業者について】 以下の免税事業者の条件に当てはまる場合、消費税の申告・納付が免除されます。 本記事ではフリーランスの源泉徴収についても解説しています。源泉徴収は会社員だけでなく、フリーランスにも関係してくる知識です。間違った請求書の作り方をして恥ずかしい思いをしないためだけでなく、損をしないためにも正しい書き方を覚えましょう！ 原稿料などの報酬の支払いは、消費税の課税取引です。 仕事を外注して、取引先へ支払う報酬は、消費税の課税取引に該当します。 消費税については、請求書や支払調書に、消費税が明記されていない場合でも、課税取引なので、消費税込の金額として取り扱います。 【一日一税（2021.1.12）】 Q．日本の消費税の税率10％のうち、国税は何％？ ①7.6％ ②7.7％ ③7.8％ ・ ・ ・ ヽ(´ー`)ノ ＜シンキングタ～イム♪ (ノ´ー`)ノ ＜井上雄彦【1967.1.12～】 (ノ´ー)ノ ＜鹿児島県出身の漫画家。 (ノ´) ＜バスケットボールブームの火付け役と ( )ノ ＜なった『SLAM DUNK』の他 Tweet. 1枚5千円で10枚の原稿の原稿料（400字詰め原稿用紙1枚の原稿料を単価とした場合の計算例）。 5,000×10＝50,000で5万円です。 ここから10%が源泉徴収（税金天引き）されます。 報酬や料金の支払いのつど、 源泉徴収する額は、原則として報酬などの額に対して所得税10%、平成49年までは復興特別所得税0.21%です。 1円未満の端数が出た場合は切り捨てで計算し、消費税が明確な場合は含まずに計算しても構わないことになっています。 「企業で働いてるけど、副業でキャリアを広げていきたいな……」, 新しい働き方が加速するいまこそ、キャリアの選択肢を広げるフリーランス・複業・副業向けお仕事マッチングサービス『Workship（ワークシップ）』がおすすめです。, ニュージーランド在住のライター。フリーランス生活2年目。日本での人事経験や海外での経理経験あり。採用/人事/働き方/経理について書いています。, Workship MAGAZINE（ワークシップマガジン）は、日本最大級のフリーランス向けウェブメディアです。エンジニア、デザイナー、マーケターなどデジタル系専門職のフリーランスにとって役立ち、刺激になる情報をお届け。 海外最新情報やフリーランスノウハウ＆ツール、著名人インタビューなど、さまざまなコンテンツを発信中です。, 平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【基本的な考え方編】, 平成 31 年（2019 年）10 月１日以後に行われる資産の譲渡等に適用される消費税率等に関する経過措置の取扱いＱ＆Ａ【具体的事例編】, 継続契約にもとづき、2019年10月1日以前から継続して利用している電気、ガス、水道、電話、灯油にかかる料金で、2019年10月1日から10月31日までのあいだに、一定期間の使用量に基づき支払う料金が確定するもの。, 2013年10月1日から2019年3月31日までのあいだに締結した工事等の請負契約で、2019年10月1日以降に実施されるサービスの引き渡しや完成する建築物については、旧税率の8%が適用される。工事のほか、地質調査やソフトウェアの開発など、取引の完了までに長時間を有する請負契約も含まれる。, 2013年10月1日から2019年3月31日までの間に締結した資産の貸し付けにかかる契約にもとづいて、2019年10月1日より前から貸し付けを引き続き行っている場合、旧税率が適用される。なお、適用には一定の条件を満たす必要がある。, 2013年10月1日から2019年3月31日までに締結したサービスの影響にかかる契約で、性質上実施の時期をあらかじめ定めるものができないもので、料金の一部または全部が支払われる冠婚葬祭のための施設の提供にかかるサービスは、2019年10月1日以降に施設を利用する場合でも、旧税率の8%が適用される、, 2019年4月1日まえに締結した書籍等の予約販売で、2019年10月1日よりまえに料金を領収している場合、商品の引き渡しが2019年10月1日以降に行われるものは、旧税率の8％が適用される。, 不特定多数のものに、週や月一、その他一定期間を周期として定期的に発売される新聞で、指定する発売日が2019年10月1日以前であるもののうち、引き渡しが10月1日以降におこなわれるもの。, 通信販売業者が、2019年4月1日よりまえにその料金を掲示し、条件に変更がなく2019年10月1日よりまえに申し込みを受け、10月1日よりあとに引き渡しが行われる商品。, 2013年10月1日から2019年9月30日までに締結した有料老人ホームの契約で、2019年10月1日以前から引き続き介護のサービスを受けている場合、10月1日以降に行われるサービスについては、旧税率8%が適用される。, リサイクル業者が、2019年10月1日よりも前に、家電の廃棄料金を受け取り、10月1日以降にリサイクルに出す該当商品の引き渡しが行われるもの。. もし消費税8％のときに「税込10万円」で依頼を受けて、消費税10％になっても変わらず「税込10万円」で依頼を受けたとしたら、それって実は、10万円の内訳として原稿料が値下がりしてるこ … さて、所得税法においては、一定の「報酬等」については、支払者は報酬等から所得税を源泉徴収した上で、徴収した月の翌月10日までに税務署に納付する義務があると規定されている。該当する「報酬等」は以下である。 イ 原稿料や講演料など 原稿料や講演料などから源泉徴収した所得税及び復興特別所得税の額は、支払った月の翌月10日までに納付する必要があります。 ニュース 源泉徴収票（給与支払報告書）の作成 請求書には消費税や、必要に応じて源泉所得税（源泉徴収してもらう税金）の金額を記載します。個人事業主でも、相手に消費税を請求できます。ただし、2019年10月の「軽減税率制度」導入以降は、請求書の作成方法に一部変更があるので注意しましょう。 請求先が法人などの「源泉徴収義務者」（詳しくは後述）で、なおかつ仕事の対価として「源泉徴収が必要な報酬・料金等」を受け取る場合は、源泉所得税（源泉徴収してもらう税金）の金額を記載をしておくと親切です。記載は任意ですが、書いて … comicdays_team 2017-12-28 11:00. 消費税10％の物件を購入【特別特定取得】 13年間 事業所得とは、農業や漁業、製造業、小売業、サービス業などの事業を経営して得る所得です。所得は、稼いだ方法によって10種類に分類され、それぞれかかる税額の計算が異なります。事業所得は、収入から必要経費を差し引いた課税される所得金額に応じた税率を乗じて、控除額を差し引いて税額を計算します。 そのため、2019年10月1日以降の月額料金には10%の消費税が適用されます。 なお「20日締め」のような形で、「9月21日～10月20日」と請求した場合も、完了日は10月1日以降とみなされ、消費税は10％となります。 弁護士業で消費税がかかる売上は、つぎのとおりです。 報酬金; 原稿料・講演料 「え？原稿料や講演料は、事業所得にしないで、雑所得（本業以外の収入）で確定申告してるよ！だから消費税の計算には含めないんじゃないの？ フリーで原稿を描いております。2012年までは原稿料と消費税分から源泉徴収税を引いた金額を頂いていました。しかし取引先から2013年の法改正により源泉率が10.21％内税になり税も付けられない状態になったと言われました。源泉率が上が 個人事業主bさんは、講演料として216,000円〔講演料 200,000円、消費税額 16,000円〕を請求しました。 翌月末の7月31日に、源泉所得税及び復興税20,420円を差し引かれた後の残額195,580円が、㈱目黒電機から個人事業主b名義の銀行口座宛に振り込まれました。 個人事業主として仕事をしている方は、売上が1,000万円以上かどうかにかかわらず、取引先（顧客）に消費税を請求できます。 顧客への消費税請求は法律で義務付けられているわけではありません。 ・原稿料にプラスして、消費税も支払われる ・所得税は原稿料などの支払時に源泉徴収されている ・毎年1回、確定申告をしよう 文／鷹野凌. 3 源泉徴収した所得税及び復興特別所得税の額を納める期限 原稿料や講演料などから源泉徴収した所得税及び復興特別所得税の額は、支払った月の翌月10日までに納めなければなりません。 （注）納期の特例の対象とはなりません。 報酬料の支払いの計算 ご意見・ご感想 10万手取りにするとして、「税別」を選択、 手取り額 100,000万 消費税 10,021円 源泉徴収額 10,231円 支払い金額 100,210円 が、消費税が 10,021円になるのかわかりません。 ※ 消費税転嫁対策特別措置法の失効前に行われた転嫁拒否等の行為は、同法失効後も監視・取締りの対象となります。 ... 出版業者（買手）は、原稿執筆者（売手）に対し、消費税率引上げ後の原稿料（税 …