2021年3月10日（火） 一方で、保険会社が保険代理店に支払う保険手数料には課税されています。 消費税がかからないのに消費増税のタイミングで値上げをしたら、消費者の反感を買うでしょう。, 民間保険のなかで唯一、消費増税のタイミングで値上がりする可能性があるのが自動車保険の保険料です。2014年に消費増税が5％から8％に上がったときも自動車保険の保険料が値上がりしました。, 自動車保険の事故処理のなかで発生する自動車の修理代の支払いや、被害者が病院に通院するときなどに支払う交通費に消費税が課税されるからです。 5. 自動車保険に限らず、保険料というのは、基本的に消費税の課税対象外なのだそうです。この事は、国税庁のタックスアンサーというサイトで確認することが出来ます。具体的には「No.6201 非課税となる取引」と言う項目です。 The following two tabs change content below. しかし「実質的な値上げではないのか」と感じさせる処置が行われます。, 厚生労働省は2019年1月に、10月の消費増税に伴い、病院やクリニックが受け取る初診料を、現行の2,820円から2,850円前後に値上げする方針を打ち出しました。1％の値上げになります。, 初診料は、健康保険に加入している患者が原則3割負担し、保険者が原則7割負担します。確かに、患者が負担するこの原則3割は「初診料という治療費」であり「保険料」ではありません。したがって、健康保険の保険料が上がっているわけではありません。, さらに、初診料を値上げするのは、病院やクリニックの購入品には消費税がかかるので、病院やクリニックの税負担を減らすために収入（初診料）にも消費増税分の一部を上乗せする狙いがあります。, しかし、患者の「財布」の観点からすると、健康保険の保険料が値上がりしなくても、初診料が値上がりすれば負担感が大きくなるのは同じです。, 保険料と消費税の関係は「原則非課税」と覚えておいてください。 もし会社の利益率が1%だとすると、「1万円の節税は100万円の売上」「100万円の節税は1億円の売上」「1000万円の節税は10億円の売上」に匹敵します。 企業のお金の流れを管理・サポートしている公認会計士・税理士がキャッシュ・フロー(資金繰り)を改善するための施策を伝授! 例えば、土地、有価証券、商品券などの譲渡、預貯金の利子や社会保険医療などがこれに当たります。 課税売上割合の計算上の非課税と不課税の違い . また、社会保険料の会社負担分は30,500円（子ども・子育て拠出金500円を含む）とします。 非課税取引と不課税取引では、課税売上割合の計算においてその取扱いが異なります。 課税売上割合は、分母を総売上高（課税取引、非課税� 本書で、その方法をすべて公開します! 寄付金、祝金、見舞金、補助金など 3. よって、消費税の二重課税の状態が発生しています。, 消費税が増税すると、保険料は上昇するのでしょうか。ここでも「原則上がらない、例外的に上がる」ことになります。, 2019年10月に消費税率が上昇すると、民間保険の保険料は値上がりするのでしょうか。保険料は保険会社が決めるので、消費増税のタイミングで値上げする可能性はゼロではありません。, しかしほとんどの民間保険は、消費増税のタイミングで値上げしないとみられています。それは、保険料には消費税がかからないからです。 ・今すぐできる節税対策を知りたい, 今、あなたが上記のようなお悩みやお考えをお持ちであれば、今すぐダウンロードをすることをオススメします。, 社長の節税対策の情報を毎週火曜日に配信中。 2021年2月9日（火） ですので、消費税増税でも保険料の扱いには変化はありません。, ただ、自動車保険だけは、自動車の修理費や被害者の通院交通費などの補償に消費税が絡んでくるので、消費増税のタイミングで保険料が値上げになるかもしれません。, 企業の経理担当者が日々の仕訳業務で間違えやすいのが、消費税の課税区分ではないでしょうか。 新人経理担当者の第1関門は…, 減価償却資産であっても、その取得価額が10万円未満（※）の場合、「少額の減価償却資産」とみなされ、取得価額の全額を損…, 税の滞納は許されません。滞納し続ければ、後で追徴課税を受けますし、最悪の場合「脱税」とみなされかねません。 消費税の…, 企業が、初穂料・玉串料・お祓い料・ご祈祷料などの名目で寺社仏閣の宗教法人に支払うお金は、損金として処理できます。勘定…, 行政サービスの大半は、消費税がかかりませんが、ゴミ処理については例外のようです。 大都市部（東京23区、横浜市、名古…, 新規入会＆利用で特典最大20,000円分！　初年度年会費無料、経費でポイントがどんどんたまる三井住友ビジネスカードの詳細はこちら. ・必要な事業に投資をするためにも節税が必須だと感じている モノやサービスを消費する時にかかる消費税ですが、消費税がかかるものと、かからないものがあります。消費税がかからない取引として非課税・不課税・免税があります。記事では非課税を中心テーマとして、課税の仕組みや非課税と免税の違い、非課税と免税の計算例について解説します。 消費税には課税、免税、非課税、不課税（課税対象外）という区分があります。 これらの区分は、課税はともかく、免税、非課税、不課税はどれも消費税がかからないということだからよく区別がつかないし、使い分けの方法もわからないかもしれません。 するとこの24,000円は次のような内訳になります。, さらに、翌期分を「前払費用」、翌々期分を「長期前払費用」として次のように記帳します。, これで今期分の火災保険料1,000円（＝保険料24,000円－前払費用12,000円－長期前払い費用11,000円）を計上できました。, そして翌期の期首に次のように記帳することで、翌期の火災保険料12,000円を費用計上できます。, 民間保険では、保険料返還などの名目で「お金が会社に入ってくる」ことがあります。また、労働保険でも払いすぎた保険料が還付されて戻ってくることがあります。 火災保険に加入する時には、契約内容次第で毎月保険料を支払うのではなく、長期一括契約という形を取る場合もあります。 そうなると、ある程度まとまった保険料の支払い額になりますが、その時、保険料には消費税が掛かるのだろうかと心配になる事があるようです。 非課税取引: 本来は消費税が課税される取引であるが、政策的見地から非課税 取引とされているもの ＜例＞ 土地の譲渡・貸付、住宅家賃、有価証券の譲渡、貸付金等の 利子、保険料など 【13項目が限定列挙】 ：教科書 （教科用図書） の譲渡は、学習塾が購入 非課税と不課税と免税。どれも消費税が課税されないのですが、課税されない理由が違いますし、この区分を間違うと納税額も間違えてしまいます。どのように考えれば良いのでしょうか？ まず基本に立ち戻って、課税取引を見てみましょう。 すごい常連さん. これらのお金は非課税になります。, 「保険料が戻ってきただけ」と考えることができるので、保険料を支払ったときの「逆」にして、貸方に保険料を記帳します。, 最後に、保険料ではありませんが、日常の経理業務に登場する確定拠出年金の処理方法を紹介します。, 確定拠出年金は、企業と社員（加入者）が一定額の掛金を拠出して、外部で運用し、その元金と益金を年金とする仕組みです。, 確定拠出年金の保険料のうち従業員が拠出する部分は、会社としては預っているだけなので不課税となります。, 企業が負担する掛金も不課税です。企業が負担する掛金は「退職給付費用」として計上します。このとき、退職給付引当金の経常は行いません。企業としては掛金を拠出すればその時点で退職金に関する債務がなくなるからです。, 企業の経理担当者の仕事には直接関係しないかもしれませんが、保険手数料についてみておきます。, 例えば企業が損害保険に加入したとします。保険代理店からすると、企業から損害保険の契約を獲得できたことになります。するとその保険代理店は、保険会社から保険手数料という報酬を得ます。つまり保険手数料は保険代理店の収入です。, 保険会社からすると保険手数料はコストです。そのコストは契約者（ここでは損害保険に加入した企業）に転嫁されます。 仕入は 課税仕入れか、課税仕入れではないかの2種類あります。 保険料は相手から見 … 2021年2月17日（水） 医療機関の消費税、課税・非課税・不課税の区分がポイント ※最終更新日：2020年6月1日 全体像を把握しやすくするために、q4と統合し、再編成しました。 私は医療経営に専門特化した税理士として、仕事柄、医療機関の 非課税と不課税と免税。どれも消費税が課税されないのですが、課税されない理由が違いますし、この区分を間違うと納税額も間違えてしまいます。どのように考えれば良いのでしょうか？ まず基本に立ち戻って、課税取引を見てみましょう。 このとき次のように仕訳します。, この後、社会保険料の会社負担分30,500円を法定福利費（非課税）の勘定科目を使って借方に費用計上します。 非課税取引と不課税取引はともに消費税がかかりませんが、課税対象の取引であっても課税対象になじまないものや社会政策的配慮から課税しない取引（非課税取引）とそもそも課税対象に当たらない取引（不課税取引）という違いがあります。 しかし保険料は値上げの見込み. 消費税の課税対象にならない主な必要経費をまとめました。租税公課、給与賃金、社会保険料、海外に払ったお金、各種の保険料、利子割引料などは、消費税の課税対象になりません。なので、これらの出費があった場合には消費税区分「非課税」あるいは「不課税」で帳簿づけします。 基本的に生命保険料や損害保険料等、各種保険料は 非課税 で消費税はかからないことが分かったかと思います。 「保険料は消費税の課税対象となるか」について、以下のようにまとめてみましょう。 生命保険や自動車保険の保険料は 非課税 である。 2021年2月13日（土） 消費税を簡易課税によらず、原則課税で納税額を計算する場合、その仕入れについて1つ1つの取引が、(1)課税取引か、(2)非課税取引か、(3)不課税取引かに区別しなければなりません。これが簡易課税と決定的に異なる点です。 保険料の消費税の処理について頭を悩ませている方も多いのではないでしょうか？おそらくそれは、消費税法の13種類の非課税取引を知らない方が多いからでしょう。しかし、実は保険料の消費税はそんなに難しく考える必要はありません。今回は保険料の消費税についてご説明を致します。ぜひ、参考にしてください。, 【注】この記事は、公開済みの「消費税の課税・非課税・免税・不課税をわずか２ステップで見分ける方法」を具体的な取引に当てはめて、消費税の課税・非課税・免税・不課税を判定する記事です。判定方法の概要を確認したい方は、上記記事をご参照下さい。, 結論から説明すると、保険料は（原則）非課税です。保険料というと、大きく、生命保険料と損害保険料に分かれますが、いずれも消費税は、（原則）非課税となります。, また、共済保険の掛金も、消費税法上は保険料と同様の取扱となります。次項から、どうして上記の結論になるのかを解説していきたいと思います。, 保険料が国内の生命保険会社への支払の場合、ステップ２の判定へいくことになります。一方で、国外の生命保険会社への支払の場合には、この段階で不課税取引という扱いになります。, ステップ１で国内取引と判定された場合、ステップ２で課税・非課税・不課税の判定をすることになります。, まず、最初に非課税取引のフィルターを通します。非課税取引は１３個あります。これは消費税法に定められたものなので覚えるほか、ありません。覚えられない人は、「消費税の課税・非課税・免税・不課税をわずか２ステップで見分ける方法」をブックマークしての「３．非課税取引の定義」のところで確認するようにして下さい。, 結論のところに書いた共済掛金について、消費税法基本通達に規定がありますので、それを確認して、この記事を終わりにしたいと思います。, （保険料に類する共済掛金の範囲）6－3－3　令第10条第3項第13号《保険料に類するものを対価とする役務の提供》に規定する「保険料に類する共済掛金」には、法令等により組織されている団体が法令等の規定に基づき、当該団体の構成員のために行う共済制度（人の生死若しくは傷害又は資産の損失その他偶発的事由の発生を共済金の保険事故とする共済制度に限る。以下6－3－3において同じ。）に基づいて当該構成員が負担する共済掛金のほか、任意の互助組織による団体が当該団体の構成員のために行う任意の共済制度に基づいて当該構成員が負担する共済掛金が含まれる。（平15課消1－13により改正）(注)　所法令第167条の2《特定の損失等に充てるための負担金の必要経費算入》若しくは法法令第136条《特定の損失等に充てるための負担金の損金算入》に規定する負担金又は租特法第28 条第1項各号《特定の基金に対する負担金等の必要経費算入の特例》若しくは第66条の11第1項各号《特定の基金に対する負担金等の損金算入の特例》に掲げる負担金又は掛金（これらの負担金又は掛金のうち令第10条第3項第13号以外の各号《利子を対価とする貸付金等》に該当するものを除く。）は、令第10条第3項第13号に規定する保険料に類する共済掛金その他の保険料に類するものに含まれる。, もし、節税対策の目的が「税金を減らすこと」ならご満足頂けないかもしれません。でも、節税対策の目的が「会社の財務基盤を強くすること」や「社長の生涯手取り収入を増やすこと」だとしたら、満足頂けるセミナーを開催します。, ・社長の生涯手取り収入を増やしたら、会社の財務基盤が弱くなるのでは？ 保険料は、保険という金融商品の対価になるので、取引の性質上は、本来は消費税の課税対象となるべきものです。 消費税の課税対象になる取引は、 1. 資産の譲渡（商品や製品の有償販売や資産の貸付け、サービスの提供） の3項目に該当する取引であり、保険料はすべてに該当します。 雑収入で消費税が非課税なものとは？仕訳はどうなるの？このような疑問にお答えします。一覧表に雑収入の消費税をまとめましたので、参考にしてください。 ビズ部の更新情報やセミナー情報も随時配信しています。 実は消費税には税法上、非課税とされる取引が設定されています。保険料については、火災保険や自動車保険などの損害保険料、生命保険料ともに非課税で、消費税増税によって保険料がすぐに上がるというような直接的な影響はありません。 還付時の区分は仕入時(支払時)の区分と同じですよね? 従業員の給与から差し引いた、従業員負担分の社会保険料は預り金勘定を使って記帳します。, 例えば、社員に4月に300,000円の給料を支払い、社会保険料30,000円、源泉所得税3,000円、市・県民税5,000円を天引きしたとします（労働保険料はここでは考慮しない）。 保険金や共済金 5. 消費税には課税、免税、非課税、不課税（課税対象外）という区分があります。 これらの区分は、課税はともかく、免税、非課税、不課税はどれも消費税がかからないということだからよく区別がつかないし、使い分けの方法もわからないかもしれません。 事業者が事業として行う 2. ・顧問税理士から、そんな提案されていないぞ！, 法人税の税率がどんどん下がり、所得税など個人課税が厳しい時代に変わっています。節税セミナーも進化するのです。, この無料Ebookでは、節税のプロフェッショナルの会計士である私が、法人税を節税するため施策をわかりやすく解説しています。, ・節税をしたいが何をすれば良いのかわからない 保険料として非課税になる場合は「保険料」で処理します。 その他のオプション料金は課税 かけ放題プランや留守番電話サービス、三者通話サービス、迷惑電話撃退サービス、割込通話、テザリングサービスなどのオプションサービスに係る料金は基本的にすべて消費税の課税対象となります。 非課税取引と不課税取引はともに消費税がかかりませんが、課税対象の取引であっても課税対象になじまないものや社会政策的配慮から課税しない取引（非課税取引）とそもそも課税対象に当たらない取引（不課税取引）という違いがあります。 しかし保険料は値上げの見込み. 2007/10/14 09:41. karz. （不要になったら、いつでも解除することが出来ます）, オーナー社長限定セミナー つまり、自動車保険のコストに消費税がかかることが多いので、その分は保険料に上乗せしても消費者の理解は得られるだろう、という考え方です。, ただ保険料金を値上げするかどうかは保険会社が独自に決定するので、経理担当者は注視する必要があります。, 社会保険料は消費税が課税されないので、2019年10月の消費増税に合わせて社会保険料が値上がりすることはなさそうです。 火災保険に加入する時には、契約内容次第で毎月保険料を支払うのではなく、長期一括契約という形を取る場合もあります。 そうなると、ある程度まとまった保険料の支払い額になりますが、その時、保険料には消費税が掛かるのだろうかと心配になる事があるようです。 給与や賃金 2. 非課税取引と不課税取引では、消費税が課税されないことは同じですが、課税売上割合の計算においてその取扱いが異なります。 課税売上割� 結論から説明すると、保険料は（原則）非課税です。保険料というと、大きく、生命保険料と損害保険料に分かれますが、いずれも消費税は、（原則）非課税となります。 また、共済保険の掛金も、消費税法上は保険料と同様の取扱となります。次項から、どうして上記の結論になるのかを解説していきたい … このままでは負債が増えてしまうので、貸方に未払費用を計上します。これは「会社が負担する社会保険料の分は収益や費用の事実が発生した時点で計上する」というルールがあるからです。, さらに、社員負担分と会社負担分を合算した社会保険料を年金事務所に納付するので、それも仕訳します。, 先ほど記帳した預り金30,000円と未払費用30,500円の2つの貸方勘定を、借方に記帳して過去の仕訳を相殺します。 起業5年目までの社長をはじめ、小さな会社のすべての社長に役立つ1冊。, 中小企業の資金繰りを改善するソフトウェアの開発に失敗し、自社の資金繰りがつかなくなる。その時、利益より資金が大事だとようやく気づく。以来、資金繰りの悩みを節税対策と銀行対策で解決する専門家として活動。中小企業経営者のお金の問題を他人事ではなく自分事として捉え解決している。著書に、起業５年目までシリーズで「資金繰りのキホン」と「節税のキホン」がある。. 「保険料の払い戻しだから非課税取引じゃないか？」と思った方もいるかもしれませんが、非課税取引に該当するかどうかの判定の前段階として課税の対象の4要件を満たさないことから、非課税取引ではなく不課税取引となります。 返信. 会計事務をしている新米です健康保険 厚生年金 は非課税雇用保険は非課税ですか？不課税ですか？消費税の扱いでなにか違いがありますか？保険料を支払うことによって保険と言う役務提供を受けます。要件を満たすので課税の対象になりま 法定福利費のうち、健康保険料･社会保険料・労働保険料、使用人等が拠出する保険料、適格退職年金契約等の保険料のうち、事務費部分の消費税課否判定について。 健康保険の適用があるものは非課税。 保険適用がないもの、保険適用の範囲を超えるものは課税。 消費税法では「医療の給付等」については非課税としており、その具体的な範囲についても関係法令で規定しています。 どちらかというと、課税されるのものの方がイメージが付きやすいかもし 消費税の課税・非課税・不課税の判定表part2です。今回は「売上にかかる消費税」第2弾という事で、営業外収益と特別利益に該当する取引関係についてご紹介しています。 また、信用保証料や手形の割引料、投資信託の収益分配金、保険料、共済掛金などについても、非課税とされています。「役務の提供」とは「サービスの提供」のことですが、保険などについては消費の性格に馴染まないため、消費税はかかりません。 心身や資産に加えられた損害の発生にともなって受ける損害賠償金 したがって、損害保険に加入する企業が支払う保険料には、保険手数料分が加わっています。しかしその保険料（＝保険料＋保険手数料）は「保険料」なので非課税です。, ところが、保険会社と保険代理店の間の保険手数料には消費税がかかります。保険手数料は、保険契約という役務に対する対価であり課税に相当するからです。, つまり、保険料（＋保険手数料）を支払った企業側からすると非課税のため、税額控除ができません。 非: 食事などサービスは課税: 有価証券売却益 非: 譲渡代金の5％を非課税 売上に計上: 家賃、地代、 賃貸料 非: 売上欄参照: 雑収入: 自販機手数料、廃材売却等 課 : 受取保険金、賠償金等: 不: 対価補償金は課税 対価を得て行う 3. 消費税の課税対象にならない主な必要経費をまとめました。租税公課、給与賃金、社会保険料、海外に払ったお金、各種の保険料、利子割引料などは、消費税の課税対象になりません。なので、これらの出費があった場合には消費税区分「非課税」あるいは「不課税」で帳簿づけします。 したがって不課税売上も非課税売上に含めてしまうと課税売上割合が正しく計算できず、その結果消費税の納税額も誤ってしまいます。 消費税の課税対象となる取引の範囲外にあるのが不課税取引. 【平成30年度版】誰でも短時間で書ける！年末調整に必要な書類と書き方の全て(記入例つき), 所得税も住民税も非課税の給与・役員報酬の限度額について（親族社員・親族役員の給与・報酬の決め方）, 【平成30年度税制改正】法人税の所得拡大促進税制の拡充と２つの特例措置の延長について, 【平成30年度税制改正】個人所得税の基礎控除、給与所得控除、青色申告控除の減額の影響について. 保険料支払 会社が支払う保険料には、火災保険や自動車保険、生命保険 などいろんな保険があります。 保険料を支払ったら消費税は非課税ですので、会社が 消費税の計算で仕入税額控除(ひける)できません。 では、保険金入金は では、保険金がはいってきたらどうでしょう？ 消費税には、消費税が課税される「課税取引」と、消費税が課税されない「不課税取引」「非課税取引」「免税取引」があります。これらの違いや判定について説明します。概要消費税が課される「課税の対象」は、国内において事業者が行った資産の譲渡等および特 不課税（消費税の対象外）の対象になるものは、以下のとおりです。 1. Re: 労災保険料の還付について . 消費税とは、国内における商品・サービスなどの消費に対してかかる税金。みなさんがいつも払っているアレです。消費税を受け取った事業者は、原則として受け取った消費税から経費などで支払った消費税を差し引き、その差額を税務署に納付します。 なお、消費税の納付義務がない「免税事業者」に関しては、消費者から預かった消費税をそのまま事業主の取り分にすることができます。 >> 益税問題とは？消費税の益税問題について 0. ・そんな方法があるなら聞いてみたい。 不課税との指摘を受けました。 非課税取引の中に「社会保険医療など」ってありますよね？？ 度々お邪魔しております。 今まで、法定福利費（社会保険料・労働保険料）は非課税だと思っていたのですが。。不課税との指摘を受けました。 編集. 社会保険料(広義)の延滞金は損金算入で消費税の課税区分は不課税ですね。 自分も資格を取りたいと思いいろいろ学んでいるつもりですが、どうも読解力がないのか、本を調べてもはっきり解らないことがあります。。。 特に、消費税の不課税と非課税。 火災保険は保険料に仕訳します。, では、2年分の火災保険料を前払いするときは、どのような経理処理になるでしょうか。この場合は、翌期以降に対応する火災保険料分は前払費用の勘定科目で資産計上し、翌期が到来したら保険料（非課税）の費用勘定に振り替えます。, 3月31日が決済日の会社が、事務所の火災保険料として3月1日に、2年分24,000円を支払ったとします。 【税理士監修】諸会費という勘定科目の仕訳方法を例を用いて説明しています。どのような時に諸会費として計上するのか、交際費・租税公課との違いやなぜ消費税の課税区分が不課税になるかについても徹底解説。諸会費についての理解を深め、確定申告に備えましょう 健康保険の適用があるものは非課税。 保険適用がないもの、保険適用の範囲を超えるものは課税。 消費税法では「医療の給付等」については非課税としており、その具体的な範囲についても関係法令で規定しています。 どちらかというと、課税されるのものの方がイメージが付きやすいかもし どんなものにも消費税がかかる訳ではなく、一部の取引で非課税になったり不課税になります。どんな取引が非課税または不課税になるのかを解説します。そもそも何故消費税がかかるのかの基本も掲載しています。経理を行う際には間違った納税を行わないことが大事です。 雑収入で消費税が非課税なものとは？仕訳はどうなるの？このような疑問にお答えします。一覧表に雑収入の消費税をまとめましたので、参考にしてください。 「消費税 課否判定 保険料」でググると、圧倒的に、「非課税」と表示される。 他方、いつも便利に使っているこちらのHPでは、「不課税」となっている。 この回答を支持 . 2021年3月19日（金） 保険料支払は非課税仕入?不課税（対象外）仕入? 「節税」の効果を正しく理解していますか? 消費税の課税対象外. オンライン受講可能 そして年金事務所に納付した60,500円が普通預金から減っているので、貸方の60,500円を記帳して資産を減少させます。, 民間保険では、例えば自動車保険は損害保険料または車両費に仕訳します。 1．保険料に消費税は課税されない. メルマガでないと公開できない税理士の本音トークをお送りします。 株式の配当金やその他の出資分配金 6. 資産について廃棄をしたり、盗難や滅失があったりした場合 7. 消費税という仕組みになじまない物、また社会的、政策的に課税するべきものではないと判断された取引については非課税になります。具体的にどういう物が非課税になるのかを記載しました。また非課税取引で間違いやすい例を挙げたので、チェックしておきましょう。 無償による試供品や見本品の提供 4. 消費税が非課税になる理由は、保険料や行政手数料などが、社会政策的な配慮が必要な取引や消費税になじまない取引とみなされるからです。 消費税を簡易課税によらず、原則課税で納税額を計算する場合、その仕入れについて1つ1つの取引が、(1)課税取引か、(2)非課税取引か、(3)不課税取引かに区別しなければなりません。これが簡易課税と決定的に異なる点です。 経理業務において、「保険料は原則、消費税非課税」と理解しているのではないでしょうか。, 保険料には民間保険と公的保険があり、仕訳の過程では「非課税」の他に「不課税」も登場してきますので、注意が必要です。, 保険料は、保険という金融商品の対価になるので、取引の性質上は、本来は消費税の課税対象となるべきものです。, しかし、課税対象になるべき取引であっても、課税に馴染まないため、または政策的配慮から課税しないことがあります。 読者限定特典も用意していますので是非、登録して下さい。 消費税の税区分の種類（課税・非課税・対象外）の操作について～ クラウド会計freee[72] 月曜日は「創業者のクラウド会計」です。 クラウド会計を活用し、会計データを整理し、効率的に記帳をすることをおすすめしています。 保険料の場合は、消費税を課税するには馴染まないため、保険料は非課税取引になります。, 課税対象にならない取引には、非課税のほかに不課税もあります。不課税取引とは、そもそも消費税の課税対象にならない取引です。対価を得ない取引は不課税です。給料は労働の対価であり、資産の譲渡の対価ではないので不課税です。, 保険をかけると、保険事故が起きたときに保険金が支払われますが、この保険金の受け取りも資産の譲渡がないので不課税です。, いずれも消費税が課されないという点では同じなのですが、保険料は非課税、保険金は不課税です。, 企業の経理担当者が扱う保険には民間保険と公的保険（社会保険ともいう）の2種類があります。, 民間保険は民間企業が運営している生命保険、損害保険（火災、地震、自動車など）、海外旅行保険などが該当します。, 社会保険には、健康保険（医療保険）、介護保険、年金保険、労災保険、雇用保険があります。, これらの保険料（生命保険料、損害保険料、火災保険料、社会保険料、労働保険料等）はすべて原則、消費税非課税です。, 企業が事業主負担の社会保険料を支払うときは、費用処理は法定福利費勘定（非課税）になります。 非課税と不課税と免税。どれも消費税が課税されないのですが、課税されない理由が違いますし、この区分を間違うと納税額も間違えてしまいます。どのように考えれば良いのでしょうか？ まず基本に立ち戻って、課税取引を見てみましょう。 2021年3月20日（土）. どんなものにも消費税がかかる訳ではなく、一部の取引で非課税になったり不課税になります。どんな取引が非課税または不課税になるのかを解説します。そもそも何故消費税がかかるのかの基本も掲載しています。経理を行う際には間違った納税を行わないことが大事です。 不課税取引とは、消費税が課税対象とならない取引のことです。消費税法では、消費税が課税対 ＠ZOOM（オンライン）開催 例えば、土地、有価証券、商品券などの譲渡、預貯金の利子や社会保険医療などがこれに当たります。 課税売上割合の計算上の非課税と不課税の違い . 消費税の課税・非課税・不課税を区別する理由とその方法 名古屋市北区で税理士なら三宅正一郎税理士事務所。決算・確定申告、開業支援、会社設立、創業融資、節税コンサル など税務に関することをお任せいただけます。 非課税と不課税と免税。どれも消費税が課税されないのですが、課税されない理由が違いますし、この区分を間違うと納税額も間違えてしまいます。どのように考えれば良いのでしょうか？ まず基本に立ち戻って、課税取引を見てみましょう。 会計事務をしている新米です健康保険 厚生年金 は非課税雇用保険は非課税ですか？不課税ですか？消費税の扱いでなにか違いがありますか？保険料を支払うことによって保険と言う役務提供を受けます。要件を満たすので課税の対象になりま 「クチコミで話題沸騰!